Инспекция ФНС взыскала ₽189 млн с сельхозкомпании «Советская Кубань»

Арбитражный суд Северо-Кавказского округа отказал ООО «СК «Советская Кубань» (входит в ГК «ЮМК», бенефициарными собственниками которой являются кубанский бизнесмен Олег Макаревич и члены его семьи), в отмене решения инспекции ФНС по Краснодарскому краю о доначислении около 189 млн руб. налогов, пеней и штрафов. Неуплата средств произошла в результате создания схемы, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды. Сведения об этом содержатся в картотеке арбитражных дел.

Инспекция провела выездную налоговую проверку правильности исчисления и своевременности уплаты налогов и сборов обществом с 1 января 2016 по 31 декабря 2018 года. По ее результатам инспекция вынесла решение о начислении компании 5,7 млн руб. неполной уплаты по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН), 28,6 млн руб. пеней по НДФЛ, 89,3 млн руб. страховых взносов, 65,5 млн руб. НДФЛ и еще о некоторых других штрафах.

Компания «Советская Кубань» обратилась в Арбитражный суд (АС) Краснодарского края с заявлением о признании незаконным решения инспекции ФНС. АС Кубани, а также апелляционный и кассационный суды пришли к выводу, что общество получало выгоду благодаря выплатам «серой» зарплаты и манипуляциям с кредиторской задолженностью перед взаимосвязанными организациями.

По данным суда, ГК «ЮМК» имеет четкую структуру, и каждая входящая в нее организация выполняет свою роль. Все организации вовлечены в единый процесс внутригрупповой реализации товаров, в качестве основного (а зачастую единственного) банка для проведения внутригрупповых расчетов использовался ООО «Банк ЮМК», задействованный в схеме «кругового» движения денежных средств по расчетным счетам и наращивания денежных оборотов.

Установлено, что организации, входящие в ГК «ЮМК», в ходе налоговых проверок придерживались единой тактики недобросовестного поведения — непредставление или неполное представление документов, связанных с исчислением и уплатой налогов, по требованиям налогового органа, необходимых для установления фактических обстоятельств. Управление и контроль над всеми организациями осуществляет «Департамент административного управления холдинга «ЮМК», который возглавляет Макаревич О. А. при участии ограниченного круга физических лиц.

«В результате совершения серии внутригрупповых взаимосвязанных сделок созданы искусственные условия по минимизации налоговых обязательств, повлекшие причинение бюджетной системе РФ ущерба в особо крупном размере», — следует из документа.

Суды также пришли к выводу, что общество неправомерно исключило из внереализационных доходов кредиторскую задолженность при ликвидации организаций-кредиторов, что привело к неправомерному занижению подлежащего уплате единого сельскохозяйственного налога.

Суд также счел доказанным умышленное искажение сведений о фактах хозяйственной жизни и об объектах налогообложения — размере оплаты труда сотрудников. Проверкой установлено, что «ЮМК» применялась схема выплаты заработной платы «в конвертах». Рабочий день длился не менее 8 рабочих часов, работникам приходилось работать в выходные и праздничные дни.

Размер реально выплаченного работникам дохода значительно превышал размер, указанный в трудовых договорах. Согласно показаниям бывшего бухгалтера группы компаний Балыбердиной Я.В., заработная плата «была средней по отрасли, иногда даже выше».

Показания свидетелей подтвердили выявленные проверкой факты умышленного искажения информации о продолжительности рабочего дня, суммах выплаченного и, как следствие, об умышленном занижении обществом базы для исчисления страховых взносов.

«Арбитражный суд Северо-Кавказского округа, изучив материалы дела, проверив законность состоявшихся по делу судебных актов, оценив доводы кассационной жалобы и отзыва на нее, выслушав представителей участвующих в деле лиц, считает, что жалоба удовлетворению не подлежит», — говорится в решении суда.

Как сообщал РБК Краснодар, в ноябре 2021 года в рамках исполнительного производства в качестве субсидиарной ответственности при банкротстве общества «Металлглавснаб» с Олега Макаревича взыскали 529 млн руб. Помимо неуплаченных налогов сумма включала в себя пени и штрафы.

По версии следствия, бизнесмен уклонялся от уплаты налогов компании «Металлглавснаб» и приобретал земельные участки на других лиц, в частности ООО «СК «Советская Кубань», для минимизации налоговой базы.

Инициатором банкротства «Советской Кубани» выступила ФНС, которая предъявила компании претензии по выплате обязательных платежей на сумму 176 млн руб. Требования к «Советской Кубани» возникли по результатам проверки, проведенной в 2022 году. Кубанский арбитраж признал «Советскую Кубань» банкротом в 2024 году.

В апреле 2024 года конкурсный управляющий ООО «СК «Советская Кубань» Инна Касьянова направила в АС Краснодарского края заявление о привлечении к субсидиарной ответственности Олега Макаревича. Помимо него, планировалось привлечь Наталью Макаревич и Лилию Макаревич, а также еще четырех лиц. Сумма субсидиарной ответственности не уточнялась.

Оперативные новости и важная информация — в Telegram-канале РБК Краснодар. Аналитика, мнения, лонгриды — в Дзен